资本利得、股息与利息收入
投资者必读，帮你理清不同投资收入的税务处理，合理避税！
写在前面
投资理财不仅要关注收益，更要关注税务影响。加拿大投资收入种类繁多，不同收入有不同税务规定。理解这些，才能有效规划税务，避免多缴税。
主要投资收入类型
| 投资收入类型 | 税务特点 |
|---|---|
| 资本利得 | 资产增值部分按50%计入应税收入 |
| 股息收入 | 有资格股息享税务优惠，非资格股息税率较高 |
| 利息收入 | 全额计入应税收入，无优惠 |
资本利得（Capital Gains）
- 资本利得指资产（股票、房产、基金等）卖出价超过买入价的部分。
- 仅50%的资本利得计入当年应税收入。
- 亏损部分称为资本损失，可抵扣资本利得，不能抵扣普通收入。
股息收入（Dividends）
- 加拿大公司发放的股息分为“有资格股息”（eligible dividends）和“非资格股息”（non-eligible dividends）。
- 有资格股息享受更低的税率和股息税收抵免。
- 股息收入需报税时进行“毛额化”（gross-up）和“税收抵免”（tax credit）处理。
利息收入（Interest Income）
- 银行存款利息、债券利息等均全额计入应税收入。
- 无税收优惠，税率按个人边际税率计算。
报税与申报
- 投资收入一般由金融机构提供T5、T3等报税表。
- 按收入类型分别填写相应表格，资本利得填写Schedule 3。
- 保留买卖记录和相关文件。
常见问答
资本利得如何计算？
- 卖价减去买价及相关费用后的差额，50%计入应税收入。
股息税收抵免怎么用？
- 抵免金额直接减少应缴税款，具体额度由CRA规定。
投资亏损能抵扣普通收入吗？
- 资本损失只能抵扣资本利得，不能抵扣其他收入。
总结
| 投资收入类型 | 税务处理 | 申报表格 |
|---|---|---|
| 资本利得 | 50%计入应税收入，亏损抵扣资本利得 | Schedule 3 |
| 股息收入 | 毛额化+税收抵免，享受优惠税率 | T5表格及相关申报 |
| 利息收入 | 全额计入应税，无优惠 | T5表格 |
Author: 玫瑰家园
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